Uso en CFDI «por definir» dejará de existir

La expedición de una factura electrónica en México debe incorporar información para que el SAT reconozca su validez. Los datos más importantes son el RFC, domicilio del emisor, CSD con número de serie, descripción, código del bien o servicio adquirido así como la unidad de medida. También se considera el uso del CFDI, dato obligatorio que se debe introducir desde la versión 3.3. A partir del 1 de enero, el SAT confirmó que a partir de la publicación de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, la versión 3.3 era reemplazada por la 4.0, que prevé la eliminación del CFDI por definir. 

Dentro del catálogo de la versión 3.3 se prevé la clave P01-Por definir. Ésta es usada cuando el receptor aún no tiene definido el uso dado a ese comprobante fiscal. Según las Modificaciones, hay un periodo de convivencia entre la versión 3.3 y la 4.0, siendo el 30 de junio de 2022 el día límite para el uso de la 3.3.

¿Qué conlleva este cambio? ¿Cómo afectará las expediciones de CFDI en el futuro? Continúa leyendo para saber más.

 

«CFDI Por definir»

El 1ro de enero de 2022 entró en vigor el uso de la versión CFDI 4.0. Aunque las autoridades fiscales dieron un periodo de convivencia con la versión 3.3, es importante que sepas que a partir del 30 de junio de 2022, tendrás que usar la versión 4.0 y con ella, dejar atrás la clave de uso P01 Por definir. Esto con base en la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2022.

La clave de uso del CFDI por definir se empleaba cuando el emisor expedía un CFDI y en ese momento el mismo no tiene definido el uso que le dará a ese comprobante. Los cambios más sustanciales de la nueva versión contra la anterior es que también se reconfiguró el catálogo de uso de comprobantes.

A partir del 30 de junio de 2022 y acorde a la reforma del Código Fiscal de la Federación para 2022, dentro del artículo 29-A, fracción IV,  los emisores que expidan CFDI deberán indicar el uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal, dando por terminado el uso del CFDI por definir.

 

¿Qué debe hacerse sin el uso del CFDI por definir?

Como bien sabes, deberás indicar la clave del uso fiscal que el receptor de tu CFDI le dará. Por ello, uno de los requisitos para la versión 4.0 es establecer si se le dará un uso distinto al que se expidió. En caso de serlo, deberás cancelar el CFDI 4.0 y emitir uno nuevo. 

¿Qué claves de uso se usarán para el CFDI versión 4.0?

A continuación te compartimos las claves de uso que existen dentro del catálogo para la expedición de la versión 4.0 del CFDI. Esto en relación con la fracción III de la regla 2.7.1.29 de la RMISC 2022.

 

CPO1 Pagos

CN01 Nómina

G01 Gastos en general

Se usa cuando no se localice en ninguno de los otros conceptos el uso del CFDI

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones

Son las devoluciones, descuentos y bonificaciones

G03 Gastos generales

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

Este será usado como lo menciona la descripción, excluyendo medicamentos

D02 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

Es válido en la compra o alquiler de aparatos para rehabilitación de pacientes derivados de incapacidades. Se contempla dentro del artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo.

D03 Gastos funerales

D04 Donativos

D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)

Si el emisor cuenta con un crédito hipotecario, bancario o del INFONAVIT o mixto, con este código se debe emitir una factura para la declaración anual.

D06 Aportaciones voluntarias al SAR

Este uso aplica cuando realices aportaciones a tu cuenta del retiro SAR 

 

D07 Primas por seguros de gastos médicos

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria

D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones

Cuando se realizan deducciones por aportaciones para el retiro en otros instrumentos de inversión o institución distinto al SAR que estén regulados bajo LISR  dentro de los artículos 176, fracc. V, LISR; artículo 224-A, artículo 231-A y artículo 231-B, RLISR.

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

I01 Construcciones

I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones

I03 Equipo de transporte

I04 Equipo de cómputo y accesorios

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental

I06 Comunicaciones telefónicas

I07 Comunicaciones satelitales

I08 Otra maquinaria y equipo

 

Conclusión

Ahora ya lo sabes, a partir del 30 de junio de 2022 tendrás que migrar hacia el CFDI 4.0 y dejar atrás la versión 3.3. Con ello, ya no será posible usar la clave de uso P01-Por definir.

Si tienes dudas sobre cómo este cambio impactará en tus operaciones y expediciones de CFDI, acércate a un experto en temas fiscales como Consolidé. Estamos listos para ayudarte.

Certificado de Sello Digital: Todo lo que necesitas saber

Las facturas electrónicas deben ser autenticadas desde su origen y ante el Servicio de Administración Tributaria. Al ser documentos esenciales para la administración contable de una organización, deben de cumplir con la autenticación y el Certificado de Sello Digital o CSD sirve para ello.

El uso del Certificado de Sello Digital está basado en tres fundamentos legales. Se menciona en el Código Fiscal de la Federación dentro de los artículos 29 y 29-A, dentro de la Resolución Miscelánea Fiscal bajo la regla 2.7.1.5 y bajo la ficha 108/CFF del Anexo 1-A de la misma Resolución.

¿Sabes qué es y para qué más sirve el certificado de sello digital? En Consolidé creamos esta guía simple para que comprendas su importancia.

¿Qué es el certificado de sello digital?

El certificado de sello digital generado por el SAT y es un archivo digital que se encarga de «sellar» o «firmar» o autenticar la cadena original de los CFDI o mejor conocidos como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

Según el SAT, es un:

«documento electrónico mediante el cual el SAT garantiza la vinculación entre la identidad del sujeto o entidad y su certificado»

¿De qué se compone un comprobante de sello digital?

De acuerdo al SAT, el CSD se compone de 3 códigos que avalan la identidad de la persona moral o física correspondiente:

  • Certificado de seguridad o llave pública: extensión .cer

  • Llave privada: extensión .key

  • Contraseña de la llave pública: una clave que asigna el contribuyente

Importancia del certificado de sello digital

Los certificados de sellos digitales, en pocas palabras, garantizan el origen de las facturas o CFDI. Son generados por el SAT y su objetivo principal aparte de garantizar el origen es evitar y prevenir la falsificación de los datos contenidos en el CFDI.

Una de sus mayores ventajas es que un contribuyente puede usar un solo sello digital para todas las operaciones realizadas o si se da el caso, un sello por cada punto de facturación con el que cuente. Por ejemplo, distintas sucursales o puntos de venta.

¿Qué sucede cuando un sello digital caduca?

Cuando un sello digital caduca carece de validez fiscal ante el SAT. Y para poder hacer que el sello vuelva a tener validez se debe de cancelar el comprobante anterior y expedir un nuevo certificado de sello digital que sea vigente.

Para evitar que eso suceda, ten un aliado estratégico como Consolidé, quien te mantendrá al día con las actualizaciones ante el SAT y otros organismos oficiales.

¿Cómo se obtiene?

Puedes enviar una solicitud ante el SAT para tener tu Certificado de Sello Digital y así emitir facturas. Tanto personas físicas como morales pueden presentarlo en línea y el trámite es gratuito.

Sigue los siguientes pasos para solicitar tu CSD:

  1. Genera el archivo de requerimiento de generación de certificado de sello digital (.sgd) en Genera y descarga tus archivos a través de la aplicación Certifica
  2. Ingresa a la aplicación Certifica del SAT
  3. En «Genera y descarga tus archivos» puedes generar tu solicitud. Recuerda que debe tener la extensión .sgd
  4. Sigue las instrucciones en «Pasos para su uso»
  5. Da clic en «Iniciar»
  6. Ingresa tu firma electrónica o FIEL o contraseña
  7. Da clic en la opción de «Envío de solicitud de Certificados de Sello Digital»
  8. Captura tus datos
  9. La aplicación generará un número de operación

¿Hay diferencias entre la firma electrónica y el certificado de sello digital?

Sabemos que tanto la firma electrónica o FIEL como el certificado de sello digital cuentan con los mismos códigos o elementos. Por ello es común que nos preguntemos cuál es la diferencia.

Realmente es muy simple, la llave electrónica no te permitirá firmar las facturas electrónicas que expidas, mientras que el certificado de sello digital sí.

La FIEL permite identificarte y autenticarte pero no garantiza que eres tú quién emites los comprobantes fiscales. El certificado de sello de seguridad asegura justo eso y lo necesitas para poder vincular tu identidad para emitir una factura electrónica.

En pocas palabras, el CSD no es independiente de la FIEL pero para tramitar tu sello digital sí necesitas contar con la FIEL.

Conclusión

El certificado de sello digital o CSD es un archivo digital que se encarga de autenticar la cadena original del CFDI. Su principal objetivo es evitar y prevenir la falsificación de datos y garantizar que las facturas electrónicas han sido emitidas por la persona moral o física correspondiente.

Si necesitas ayuda para asegurar que la emisión de tus facturas se esté dando de la forma correcta ante el SAT, no dudes en ponerte en contacto con nosotros, estaremos encantados de atenderte.

¿Qué es el timbrado de nómina?

Cuando un colaborador recibe su recibo de nómina, el departamento encargado del cálculo de la nómina realiza un proceso llamado timbrado de nómina. Este proceso es un aviso al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre la información que contiene dicho recibo y tiene mucha importancia ante las declaraciones fiscales de la empresa.

Hoy te detallaremos todo lo que necesitas saber sobre el timbrado de nómina y su importancia en la administración y cálculo de la misma.

¿Qué es el timbrado de nómina?

El timbrado de nómina es el procedimiento de notificación al SAT sobre toda la información dentro de la nómina o un recibo de nómina. Es una certificación fiscal digital dentro del recibo. Fue aplicado por primera vez el 1ro de enero de 2014 y a partir de esa fecha, los patrones quedaron obligados a expedir y entregar los recibos de nómina con las mismas características que un CFDI.

¿Por qué su importancia? El timbrado de nómina permite que ante el SAT, el recibo de nómina tenga validez oficial porque su información fue verificada.

El SAT debe conocer y ser notificado de cualquier pago que sea realizado por parte de una empresa por conceptos de sueldos, servicios prestados o finiquitos.

Para ello, todos los recibos de nómina deberán llevar un proceso por parte del PAC o Proveedor Autorizado de Certificación, haciendo esto que el recibo sea válido ante el SAT.

¿Hay fecha límite para realizar el timbrado de nómina?

Sí, las empresas deben realizar el timbrado de los recibos de nómina en un periodo de 3 días después de la fecha de pago. En caso de no hacerlo, este gasto para la empresa no podrá ser deducido de las declaraciones fiscales.

El timbrado de nómina es un proceso que puede llevar tiempo en los departamentos. Para ello las organizaciones pueden hacer uso de la maquila de nómina o administración de cálculo de la nómina.

¿Qué es un recibo de nómina?

El recibo de nómina es el documento que demuestra el pago de salario y prestaciones por parte de un patrón a un colaborador por sus servicios laborales. Estos documentos son personales.

Un recibo de nómina adquiere la validez cuando el colaborador firma dicho documento y de esta forma comprueba que el patrón realizó el pago correspondiente. También con su firma avala que está conforme con el pago del sueldo.

Requisitos del timbrado de nómina

El timbrado de nómina tiene determinados requisitos para poder ser realizado. En primer lugar, tanto el cálculo y pago de nómina deben de estar alineados a los requisitos de:

  • Ley Federal del Trabajo
  • Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social
  • Código Fiscal de la Federación

 Una vez que tengas esto en consideración, los requisitos para el timbrado de nómina son:

  1. Cumplir con todos los requisitos del CFDI

  2. Firma electrónica avanzada – FIEL

  3. Trámite y registro al Certificado del Sello Digital (CSD)

  4. Un proveedor autorizado de certificación – PAC

Conclusión

La administración de nómina es un proceso esencial dentro de cualquier organización. Asegura que todos los colaboradores reciban el pago de su salario en tiempo y en forma. Para el pago del salario, las empresas deben expedir los recibos de nómina y asegurarse que se realice el timbrado de la nómina.

El recibo de nómina es un documento de gran importancia ya que sirve como prueba de pago pero también contiene toda la información relacionada con el salario del empleado. Por este motivo, es fundamental que el departamento de nóminas lleve a cabo el proceso de timbrado de nóminas correctamente.

Para un correcto timbrado de nómina y un cálculo efectivo de la misma, ten un aliado estratégico como Consolidé. Contamos con expertos en el área fiscal y recursos humanos que te ayudarán a cumplir con tus obligaciones ante las autoridades y al mismo tiempo, cuidar tu negocio.

PTU: Todo sobre la Participación de los Trabajadores en el Reparto de Utilidades

La Participación de los Trabajadores en el Reparto de Utilidades, mejor conocido como PTU o reparto de utilidades sucede todos los años. En México es un incentivo que se da a los colaboradores para estimular su productividad y es una obligación por parte de los patrones. La figura del reparto de utilidades es bastante conocida entre los patrones y los departamentos de RRHH. Sin embargo, la Reforma del Outsourcing también trajo cambios en la PTU.

A continuación te contaremos todo lo que necesitas saber sobre el PTU así como los cambios al artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo y su adición en la sección VIII. 

¿Qué es el PTU?

La participación del trabajador en las utilidades de una empresa se conoce como PTU o Participación de los Trabajadores en las Utilidades. Esta prestación está establecida dentro del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos así como en la Ley Federal del Trabajo en los artículos 120 y 123.

Dentro del artículo 120 de la LFT se contempla lo siguiente:

El Porcentaje fijado por la Comisión constituye la participación que corresponderá a los trabajadores en las utilidades de cada empresa. Para los efectos de esta Ley, se considera utilidad en cada empresa la renta gravable, de conformidad con las normas de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Y dentro de la LFT en el artículo 123 se contempla lo siguiente:

La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.

La PTU es una obligación por parte del patrón a todos sus colaboradores. Por ende es un derecho de los trabajadores. Todo colaborador que preste servicios o un trabajo subordinado y reciba un salario a cambio, tiene derecho a recibir el reparto de utilidades.

Por ende, los patrones deberán de entregar una copia de la declaración anual dentro de los primeros 10 días contados a partir de la fecha de la presentación de ésta.

Es importante mencionar que todos los contribuyentes deben incluir dentro de su declaración anual el monto del PTU o Participación a los Trabajadores en las Utilidades.

Cambios al PTU con la Reforma Laboral

Para el ejercicio de 2021, se deben de considerar distintos aspectos con respecto al PTU esto acorde a las reformas realizadas a la Ley Federal del Trabajo en 23 de abril del año pasado. Antes, los colaboradores podían recibir hasta un 90% menos de utilidades, unos tres o cinco días de salario.

Ahora con la Reforma, el pago promedio del PTU subirá a 57 días o aproximadamente tres meses de salario. Este cambio fue reflejado dentro del artículo 127 de la LFT con la nueva adición de la fracción VIII:

“El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable para el trabajador”

 

PTU en 2021 y 2022

La declaración anual de impuestos debe ser presentada por las empresas y personas morales a más tardar en marzo. Por su lado, las personas físicas deberán presentarla en abril. Y el reparto de utilidades deberá de ser pagado a más tardar 60 días después, durante los meses de mayo y junio, respectivamente.

Cálculo del PTU

A partir del ejercicio 2021,  la adición de la fracción VIII al artículo 127 de la LFT se debe considerar. Ésta establece que el monto del PTU tendrá cómo máximo tres meses de salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años. Esto siempre en consideración al cálculo que le beneficie más al colaborador.

Lo anterior significa que para el ejercicio de 2021, a pagar en 2022, el patrón deberá determinar el tope de la PTU de forma individual. Si resulta mayor el cálculo, a lo establecido dentro de la fracción VIII, el colaborador tiene derecho a recibir la cantidad determinada conforme a la tradicional del artículo 123 de la misma ley.

El PTU representa el 10% de las utilidades netas, dentro de la mitad de dichas utilidades, se determinan los días trabajados. La segunda mitad considera el monto de los salarios percibidos por los colaboradores.

En pocas palabras:

Se considera el monto de la utilidad de la empresa dentro del ejercicio fiscal pasado: número de trabajadores, sueldo, tiempo laboral de cada colaborador durante el año.

El salario se considera efectivo por cuota diaria, en caso de que el pago sea variable, se toma en consideración el salario promedio de las percepciones que fueron obtenidas en el año. No se consideran los ingresos como primas, tiempo extra o gratificaciones.

Plazos para pagar el PTU: ¿Cuándo se paga?

En 2022, las empresas están obligadas a repartir las utilidades del 2021.  El pago del PTU deberá hacerse dentro de los 60 días después de la fecha en la que deba pagarse el impuesto anual y presentarse la declaración anual:

  • Empresas: 31 de marzo
  • Personas físicas: 30 de abril

Por ende, el periodo de plazo para el pago del PTU es:

  • Empresas: del 1ro de abril al 30 de mayo

  • Personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio

¿Cómo se paga el PTU?

El pago de utilidades se puede dividir en dos partes.

  1. Primera parte: Se reparte por igual entre todos los trabajadores considerando el número de días trabajados
  2. Segunda parte: Se divide proporcionalmente con base al salario percibido por el trabajador durante el año

¿Qué pasa si no se paga el PTU?

El patrón o empresas que no paguen el PTU a sus trabajadores pueden tener una multa entre los $22,405 a $448,100 pesos mexicanos. Esto en consideración al artículo 994 de la LFT que dicta la multa equivalente de 250 a 5000 veces el salario mínimo general calculado actualmente en UMAs.

¿Quiénes tienen derecho a recibir el pago de las utilidades?

Todo colaborador que ofrezca un servicio a un patrón y por dicho servicio o trabajo reciba un sueldo, podrá recibir su reparto de utilidades. A la par, las siguientes figuras también tendrán que recibirlo:

  • Trabajadores eventuales: Cuando su periodo laboral haya sido por lo menos de 60 días durante el año
  • Madres y padres en periodos de incapacidad temporal
  • Ex empleados que hayan trabajado durante el año fiscal anterior en un plazo mínimo de 60 días

¿Quiénes no tienen derecho?

Todos los colaboradores de una empresa tienen derecho a recibir su participación en las utilidades salvo los siguientes casos:

  • Directores

  • Administradores

  • Gerentes generales

  • Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días

  • Socios

  • Accionistas

  • Profesionistas que presten servicios independientes

  • Colaboradores que trabajen bajo esquema de pago de honorarios

  • Profesionistas que estén como asimilados a salarios

  • Trabajadores domésticos

Empresas no obligadas a pagar el PTU en México

En México, cuando una empresa ha reportado pérdidas, no está obligada a pagar la PTU. También aquellas empresas que no tengan utilidades fiscales así como:

  • IMSS

  • Instituciones públicas descentralizadas

  • Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro

  • Empresas de nueva creación durante su primer año de operaciones

  • Empresas de nueva creación que elaboren un producto nuevo están exentas durante dos años

  • Empresas de industrias extractivas de nueva creación durante su periodo de exploración

  • Empresas que hayan fusionado o cambiado su nombre o razón social

  • Empresas que hayan tenido un ingreso anual declarado al ISR no superior a 300,000 pesos mexicanos

Conclusión

El reparto de utilidades es una prestación que el patrón debe pagar a sus empleados en México, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos establecidos por la ley. El más importante es haber trabajado para la empresa por lo menos 60 días durante el año.

El monto a recibir por el empleado como PTU no puede exceder de tres meses de salario o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, lo que sea más favorable para el empleado.

La PTU debe ser pagada a más tardar 60 días después del final del año fiscal, durante los meses de mayo y junio, respectivamente.

Si tienes dudas de cómo pagar el reparto de utilidades, acércate a un aliado estratégico como Consolidé.

Administración de nómina perfecta

Mantener una nómina precisa y actualizada es esencial para cualquier empresa. No sólo es necesario para garantizar que los empleados cobren correctamente y a tiempo, sino que también es crucial para efectos fiscales. Afortunadamente, hay varias opciones disponibles para ayudar a las empresas a gestionar sus nóminas de manera eficiente. ¿Quieres saber como la administración de nómina puede ayudar a tu organización?

En este artículo veremos algunas de las mejores opciones que existen para la administración de nómina perfecta. ¿Cómo funciona? ¿Qué proceso lleva? Y sobre todo, ¿cómo aprovechar a los aliados estratégicos para su correcta gestión?

¿Qué es la administración de nómina?

La administración de nómina se refiere al proceso de cálculo y emisión de pagos a los colaboradores de una organización. Este proceso también es conocido como staffing y es cuando las organizaciones cuentan con un aliado estratégico externo.

En resumen, la administración de nómina incluye tareas como el seguimiento de las horas de los empleados, el cálculo de los salarios, la retención de impuestos y otras deducciones así como la emisión de cheques de pago o depósitos directos. En algunos casos, la administración de la nómina puede incluir también la provisión de prestaciones a los empleados, como el seguro médico o los planes de ahorro para la jubilación.

Seguimiento de la nómina a través de sistemas y softwares

Actualmente existen programas en línea y softwares que pueden ayudar a la administración de nómina. Estas herramientas pueden automatizar muchas de las tareas relacionadas con el procesamiento de las nóminas, facilitando y agilizando la emisión de pagos precisos. También pueden ayudar a las empresas a hacer un seguimiento de las horas de los empleados, las vacaciones y otra información relevante para la organización.

Seguimiento de administración de nómina con un aliado estratégico

Sin embargo, cuando hablamos de administración de nómina, contar con un aliado estratégico como Consolidé podrá ayudarte a salvar tiempo, esfuerzo de tu equipo de RRHH así como recursos. Aunque un sistema pueda ayudar a tu departamento de RRHH, las constantes actualizaciones en regulaciones y leyes dentro del país requieren de un equipo de trabajo que esté actualizado.

¿Conoces los costos ocultos de procesar la nómina de manera interna?

Costos ocultos nómina interna¿Cómo funciona la administración de nómina?

El objetivo principal de la administración de nómina es el cálculo de los salarios de los empleados. Este implica el seguimiento del número de horas trabajadas, las horas extraordinarias y cualquier otro factor de pago, como las comisiones o las bonificaciones. Y como base, se usa el cálculo del salario bruto de los empleados.

Una vez calculado el salario bruto, se retienen los impuestos y otras deducciones de la nómina del empleado. A continuación se calcula el salario neto, que es la cantidad de dinero que el empleado recibirá realmente. Esta paga neta suele ingresarse en la cuenta bancaria del empleado mediante un depósito directo o una nómina física.

La administración de las nómina también implica la provisión de beneficios para los empleados. Esto incluye el seguro de salud ante el IMSS y prestaciones laborales como planes de ahorro para la jubilación u otros tipos de beneficios. Estas prestaciones pueden deducirse de la nómina del empleado.

Percepciones a considerar

El pago de la nómina y su correcta administración es obligación de todos los patrones. A continuación te compartimos un listado de las percepciones que debes considerar al hacer una administración de la nómina:

  • Sueldo

  • Prestaciones laborales

  • Horas extra

  • Prestaciones sociales

Impuestos y deducciones

Otro aspecto importante de la administración de nómina es la retención de impuestos y otras deducciones. El importe de los impuestos retenidos depende del nivel impositivo del empleado. Otras deducciones que se pueden retener son el seguro médico, los planes de ahorro para la jubilación:

  • Retenciones del IMSS

  • Retenciones del SAT

Periodicidad

La frecuencia del pago de las nóminas depende de la legislación del país y de las políticas internas de la empresa. En México, por ejemplo, las empresas pueden emitir el pago de la nómina de forma semanal, quincenal o mensual.

Otros aspectos a considerar dentro de la periodicidad de la administración de nómina son:

  • Tipo de percepción: Si es ordinaria o extraordinaria

  • Por contrato: Nómina de socios, personal de base o personal eventual

 

En conclusión, la administración adecuada de las nóminas es esencial para garantizar que los empleados cobren correctamente y a tiempo. Para la organización significa estar alineada con las disposiciones legales y fiscales en México. Contar con un socio estratégico como Consolidé puede ayudarte a ahorrar tiempo y recursos en la administración de nómina.

Un error dentro de la administración de nómina puede llevar a tener multas y recargos.

CTA Contacto Consolidé¿Cómo llevar la administración de nómina?

Hay una serie de programas informáticos y servicios en línea que pueden ayudar en la administración de las nóminas. Estas herramientas pueden automatizar muchas de las tareas relacionadas con el procesamiento de las nóminas, facilitando y agilizando la emisión de pagos precisos. También pueden ayudar a las empresas a realizar un seguimiento de las horas de los empleados, las vacaciones y otra información importante.

Sin embargo, contar con un aliado estratégico como Consolidé puede ayudarle a ahorrar tiempo, esfuerzo del equipo de RRHH y recursos. Evitamos cero errores de cálculo.

Consolidé ofrece una solución integral que te ayuda a gestionar su administración de nóminas de forma rápida, sencilla y precisa. Disponemos de una amplia gama de opciones que se adaptan a diferentes necesidades y presupuestos, para que puedas encontrar la solución perfecta para su empresa.

Maquila de nómina

La maquila de nómina es el proceso por el cual se realiza el cálculo del pago del salario de cada uno de los colaboradores de tu organización con total apego a las disposiciones fiscales y legales de México.

Dentro del pago de nómina, la maquila de nómina considera absolutamente todas las retenciones de pago, obligaciones patronales al mismo tiempo que considera las prestaciones de ley para los colaboradores. Prestaciones como aguinaldo, utilidades, primas vacacionales, seguro social y prestaciones de la propia empresa.

Importancia de la administración de nómina

Después de la Reforma a leyes como la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social, Ley de Impuesto sobre la Renta, Código Fiscal Federal, Ley del Impuesto al Valor Agregado, INFONAVIT sucedida el año pasado, la administración de nómina se convirtió más en un proceso estratégico y de gran valor para las organizaciones.

A la par, durante octubre del 2021, el Senado aprobó cambios sobre la Miscelánea Fiscal y sobre la Ley de Ingresos para 2022. Adicionaron, derogaron y reformaron disposiciones en leyes como:

  • Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios
  • Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
  • Ley de Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • Código Fiscal de la Federación.

Seguridad de colaboradores

Dentro del cálculo de nómina así como su administración, la seguridad de los colaboradores debe de tomarse en cuenta. Hay industrias que suponen un mayor peligro a la salud que otras por lo que dentro de su cálculo considera siempre la prima de riesgo de trabajo ante el IMSS.

Otro aspecto dentro de la seguridad de los colaboradores y la administración de la nómina es que absolutamente todos tus colaboradores quieren sentirse seguros de recibir en tiempo y forma el pago de su salario.

¿Cuáles son los beneficios de administrar la nómina con un aliado estratégico?

Contar con un aliado estratégico para el cálculo de nómina y su correcta administración tiene los siguientes beneficios:

  1. Parametrización de cualquier tipo de nómina

  2. Asesorías

  3. Personal experto en material legal, fiscal y laboral

  4. Evita la compra de softwares o licencias

  5. Control de personal

  6. Homogeneización de procesos

Conclusión

La administración de la nómina en México puede ser un proceso complejo, pero con la ayuda de Consolidé puedes estar seguro de que cada paso y proceso se maneja de manera eficiente y precisa. Tenemos años de experiencia en la administración de nóminas para empresas tanto pequeñas como grandes, podemos darte el apoyo que necesitas.

Obligaciones de los patrones: Multas y sanciones en la LFT

Los patrones en México tienen una serie de derechos y obligaciones en virtud de la Ley Federal del Trabajo. En caso de que un colaborador incumpla sus obligaciones, el patrón, según la Ley, cuenta con determinadas atribuciones. Sin embargo, se debe de estar alineado con las obligaciones de los patrones para así evitar posibles multas y sanciones.

¿Qué es lo que debes saber sobre las obligaciones de los patrones? En Consolidé trabajamos esta guía esencial. Sigue leyendo.

Obligaciones de los patrones ante la LFT

En la Ley Federal del Trabajo, dentro de los artículos 132 y 133 se detallan las obligaciones de los patrones así como sus representantes legales.

En pocas palabras, como patrón debes de dar acceso a las prestaciones de la seguridad social, pago de sueldos y salarios con sus determinadas deducciones acorde a la ley, entre otros.

A continuación te detallamos las obligaciones más importantes de los patrones.

Contrato de trabajo

Dentro de los artículos 21, 24, 25, 35 y el 1002 de la Ley Federal del Trabajo se contemplan las obligaciones de los patrones dentro de los contratos de trabajo.

Los contratos de trabajo son documentos documentos en los cuales el patrón o su representante legal establece los términos en los cuales se desarrollará la relación laboral con el colaborador.

Según los artículos antes mencionados, un contrato de trabajo debe contener:

  • Lugar donde se prestarán los servicios

  • Descripción de las actividades laborales: duración de jornada, salario, fechas de pago, capacitaciones, actividades, vacaciones

  • Tipo de contrato: tiempo determinado o indeterminado, actividades especiales por temporada

 

Es importante mencionar que el patrón debe compartir una copia del contrato a su colaborador. En caso de que el patrón no cumpla con lo provisto por la Ley, se procederá a sanciones.

Sanciones

Las sanciones por incumplimiento en cuanto a la elaboración del contrato pueden ser de 50 a 5000 veces la UMA correspondiente del año. Aproximadamente entre $4,344.00 a $434,400 pesos mexicanos.

CTA Contacto ConsolidéJornada del trabajo

La jornada de trabajo se prevé dentro de los artículos 58 al 68 de la LFT así como el artículo 994, fracción I. Dentro de las obligaciones patronales de la jornada de trabajo se establece:

  1. Respetar los máximos semanales

  2. Descanso de al menos 30 minutos para comer o descansar

  3. Las jornadas extraordinarias no rebasarán las tres horas diarias ni serán más de tres veces a la semana

  4. Solo se podrán programar y autorizar jornadas extraordinarias cuando sea indispensable

  5. Cubrir al doble las primeras 9 horas de jornadas extraordinarias semanales

 

Sanción

En caso de incumplir con este punto, la multa va de los 50 a 250 UMA.

Descansos

Una de las obligaciones de los patrones más importantes previstas dentro de la LFT son los descansos semanales y obligatorios. Se prevén dentro de los artículos 69 al 75 así como el 994, fracción I.

  • Descansos obligatorios señalados en la LFT: 1ro enero, primer lunes de febrero, tercer lunes de marzo, 1ro de mayo, 16 de septiembre, tercer lunes de noviembre, 1ro de diciembre, 25 de diciembre

 

Sanción

Los colaboradores podrían optar por trabajar en esos días obligatorios, la Ley marca que deben de recibir el pago doble del salario diario por sus tareas.

Sin embargo, en caso de que no se realice ese pago o el patrón o encargados obliguen a los colaboradores a laborar durante esos días de descanso obligatorio, se prevé una multa de 50 a 250 UMA.

Salud y seguridad

Los aspectos de salud y seguridad se prevén dentro de los artículos 509 y 994, fracción V de la Ley Federal del Trabajo.

  • Establecimiento de una comisión extra que indague las causas de los accidentes, enfermedades

  • Que la comisión verifique las acciones preventivas y correctivas

  • Mantener informada a la STPS sobre los riesgos de trabajo

  • Ejecutar las obligaciones estipuladas en las NOM aplicables

 

Sanción

En caso de incumplimiento, el patrón deberá pagar una multa de 250 a 5000 UMA.

Salarios

La Ley Federal del Trabajo establece las obligaciones de los patrones dentro de los artículos 82 al 116, 1002 y 1004. En resumen, son:

  • No omitir el pago de los salarios
  • Pagar dentro de las fechas establecidas dentro del contrato: semanales, catorcenales, quincenales o mensuales
  • Pagar en moneda nacional
  • Pagar el sueldo de forma directa o en caso extraordinario, un tercero podrá pagarlo. Se debe presentar carta poder firmada por el colaborador y dos testigos
  • No pagar salarios inferiores a los mínimos

 

Sanción por incumplimiento de salarios

Las multas por incumplimiento del pago de salarios van desde las 50 a 5000 UMA. En caso de que se emitan facturas de nómina mayores a las establecidas dentro del salario, la autoridad correspondiente puede multar al patrón por 800 a 3200 UMA.

En otros casos, se contempla delitos y es acreedor a prisión de 6 meses hasta 4 años más la multa establecida.

Obligaciones de los patrones: Participación de utilidades

Dentro de los artículos 117 a al 131 así como el artículo 994 fracción II de la LFT, se establecen las obligaciones de los patrones en cuanto a la participación de utilidades (PTU).

  1. Los patrones deben retribuir el 10% de su utilidad dentro del periodo de 60 días siguientes a la fecha en que se presente la declaración anual del ISR
  2. Los patrones deben crear una comisión extra que se encargue de la elaboración de la individualización del reparto.
  3. Publicar el proyecto de reparto de utilidades dentro de las instalaciones de trabajo

 

A finales de mayo, los patrones deben pagar la participación de utilidades.

Sanción

En caso de incumplir con la participación de utilidades, el patrón puede pagar una multa de 250 a 5000 UMA.

¿Cómo se cuantifican las sanciones y multas?

Si un empresario no cumple con estas obligaciones, puede ser objeto de multas y sanciones. La cuantía de la multa dependerá de la naturaleza del incumplimiento y de si se trata de una primera infracción o de una reincidencia.

También se pueden imponer sanciones por el incumplimiento de otras obligaciones previstas en la LFT, como no proporcionar los registros de los empleados o hacer declaraciones falsas o engañosas.

La base para calcular el valor monetario de las sanciones y multas, se toma como base la UMA.

CTA Contacto ConsolidéConclusión

Las principales obligaciones de los patrones son :

  • Firmar un contrato de trabajo con el empleado en el que se establezcan los términos de la relación laboral
  • Pagar los salarios a tiempo y en su totalidad
  • Proporcionar prestaciones de la seguridad social
  • Cumplir con las normas de seguridad e higiene
  • Cumplir con las demás obligaciones establecidas en la LFT

 

Si un empleador no cumple con estas y las demás obligaciones patronales previstas en este artículo, puede ser objeto de sanciones y multas. La cuantía de la multa dependerá de la naturaleza del incumplimiento y de si se trata de una primera infracción o de una reincidencia. Los empresarios deben familiarizarse con las obligaciones que les impone la LFT para evitar posibles sanciones.

Las sanciones por violar la LFT pueden ser severas, y pueden incluir multas, penas de prisión, o ambas. A los empresarios que infrinjan la ley también se les puede exigir que reincorporen a los trabajadores que hayan sido despedidos ilegalmente y que les paguen los salarios atrasados.

Para evitarlo, contempla tener la asesoría y ayuda de un experto en Recurso Humano como Consolidé. Contamos con equipos especializados en la materia así como los más actualizados para evitar recargos y multas.

Sanciones del SAT por evasión fiscal

La evasión fiscal es un concepto que como organización siempre queremos evitar. Aunque ciertamente existen personas físicas o morales que pueden caer en esta práctica, la mayor parte de las evasiones fiscales en México se deben a errores que pudieron ser evitados en los departamentos de Recursos Humanos, Contabilidad y Fiscales.

De acuerdo a la firma Fixat en su análisis llamado “Situación de Adeudos Fiscales durante la Pandemia”, en 2021 se reportó que la evasión fiscal en México alcanzó un total de 1.4 billones de pesos. Esto representa un 6% del PIB del país.

Revisaremos qué es la evasión fiscal, los tipos, los marcos legales que revisan su regulación así como qué se considera como evasión fiscal. Acompáñanos.

Evasión fiscal: definición

De acuerdo al Cuaderno de Investigación de la Dirección General de Análisis Legislativo, “Evasión Fiscal en México”, redactado por Juan Pablo Aguirre Quezada y María Cristina Sánchez Ramírez, la evasión fiscal es un delito y tiene relación con otros delitos como la piratería, fraude y lavado de dinero.

Formalmente, la definición de evasión fiscal es la siguiente:

“El no pago de una contribución; no hacer el pago de una contribución es equivalente a eludir el deber de cubrirla. Se trata de una violación de la ley que establece la obligación de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho de exigir”

Marco jurídico de la evasión fiscal

En México, existe un marco jurídico con leyes y códigos que establecen las reglas, tipificaciones, definiciones y multas de la evasión fiscal:

  • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

  • Código Fiscal de la Federación

  • Código Penal Federal

  • Ley Aduanera

  • Ley de Firma Electrónica Avanzada

  • Ley del servicio de administración Financiera

  • Ley del Impuesto al Valor Agregado

  • Ley del Impuesto sobre la Renta

  • Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

 

Cada uno de los códigos y leyes antes mencionados tienen determinados artículos que hacen referencia a la evasión fiscal, a continuación te los compartimos:

  • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
      • Artículo 3
  • Código Fiscal de la Federación
      • Artículo 26
      • Artículo 71
      • Artículo 72
      • Artículo 75
      • Artículo 108
      • Artículo 109
  • Código Penal Federal
      • Artículo 11 Bis

¿Cuándo se trata de una evasión fiscal?

La evasión fiscal es cuando una persona física o moral evade el pago de sus impuestos. Esto puede suceder con distintas acciones como una facturación falsa, contrabando, etcétera. Dentro del Código Fiscal de la Federación se definen los delitos fiscales en el artículo 95 y se contextualiza a aquellos que considera responsables:

  1. Concierten la realización del delito.
  2. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
  3. Cometan conjuntamente el delito.
  4. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
  5. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
  6. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
  7. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
  8. Tengan la calidad de garante derivada de una disposición jurídica, de un contrato o de los estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado material por tener la obligación de evitar el resultado típico.
  9. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la actividad independiente, propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona, actos, operaciones o prácticas, de cuya ejecución directamente derive la comisión de un delito fiscal.

 

Los delitos fiscales más comunes en México son:

  1. Contrabando
  2. Defraudación fiscal
  3. Falsificación de facturas

CTA Contacto ConsolidéMultas por evasión fiscal

Las personas físicas y morales deben de realizar su declaración de impuestos así como reportes ante el IMSS, ISSSTE, INFONAVIT y STPS de los contratos así como prestaciones, sueldos y salarios de sus colaboradores. 

Año con año, el SAT así como otras instituciones del país informan a los contribuyentes sobre sus declaraciones y reportes. Sin embargo, ante el SAT se vuelve obligación presentar la declaración anual (hay casos concretos que no como las personas físicas asalariadas que tengan un tope de ingresos). En caso de no hacerlo, la persona física o moral podrá tener una multa de 30 mil pesos mexicanos. 

Es dentro del Código Fiscal de la Federación, en su artículo 109 donde se comunica la obligación de presentar la declaración anual:

 

“Presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente, serán acusados por delitos de defraudación fiscal”:

 

Por otro lado, de acuerdo al artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, el contribuyente que haya evadido sus obligaciones fiscales podrá ser sujeto a prisión, desde los 3 meses hasta los 9 años. Esto acorde al monto total que las autoridades consideren que fue evadido.

Conclusión

La evasión fiscal es un delito en México. Se define como el no pago de una contribución y por ende, eludir el deber de encubrirla. Aunque en muchas ocasiones las personas físicas y morales caen en evasión fiscal por descuidos, es importante contar con un aliado estratégico que te mantenga informado y te colabore.

En Consolidé contamos con un grupo experto de asesores fiscales que podrán ayudarte en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, mientras tú te enfocas en lo más importante de tu negocio.

Guía esencial de registro: REPSE, ICSOE y SISUB 2022

El Senado de la República aprobó el pasado 20 de abril de 2021 la Reforma Laboral en Materia de Subcontratación Laboral, dando por oficial sus aplicaciones el 23 de abril, cuando fue publicada la resolución en el Diario Oficial de la Federación. Con esto, oficialmente en México quedó prohibida la figura de subcontratación u outsourcing para dar la bienvenida a la figura de subcontratación de servicios especializados. Aunque existen numerosos cambios en distintos códigos y leyes, surgió el nacimiento de figuras que debes conocer como el REPSE, ICSOE y SISUB.

Aquellas empresas que sean prestadoras de servicios especializados deberán estar bajo el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas así como presentar declaraciones cuatrimestrales ante el IMSS e INFONAVIT mediante los sistemas ICSOE y SISUB, respectivamente.

En este artículo navegaremos sobre los antecedentes de la Reforma, la figura de subcontratación laboral y cómo debe ser el registro del REPSE, realizar las declaraciones cuatrimestrales ante la ICSOE y el SISUB así como los aspectos más relevantes.

Antecedentes

A partir del 1ro de septiembre de 2022, la figura legal de outsourcing o subcontratación laboral quedó eliminada en el país. Por lo que las empresas debieron contratar directamente a sus colaboradores sin la figura de un tercero y por ende, asegurarse que sus aportaciones fueran equivalentes al sueldo que estaban percibiendo.

La única figura de subcontratación de servicios especializados o subcontratación que es legal en México es aquella que “no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de estos, siempre que el contratista esté registrado en el padrón público”.

Finalmente, todas las empresas que quisieron seguir ofreciendo la subcontratación de servicios especializados debieron de haberse registrado ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. Esto bajo el registro de prestadoras de Servicios Especializados y Obras Especializadas (REPSE).

 

¿Qué es el REPSE?

El REPSE o Registro de Prestadoras de Servicios Especializados y Obras Especializadas es una plataforma habilitada a raíz de la Reforma de Subcontratación por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. Esto acorde a la modificación del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo.

Dicho artículo establece que personas físicas o morales que ofrezcan servicios especializados o ejecuten obras especializadas deberán de contar con el registro ante la STPS. El mismo artículo 15 establece que la STPS tiene la obligación de publicar en el portal del REPSE el padrón de las personas físicas y morales que obtengan dicho registro. Dicho portal se llama Padrón Público de Contratistas de Servicios Especializados u Obras Especializadas.

¿Qué son los servicios especializados?

Los servicios especializados son aquellos que se brindan a clientes pero que no forman parte de la actividad principal de éstos. La STPS habilitó el sitio oficial del REPSE en el cual se puede consultar el catálogo de los servicios especializados dentro del Padrón Público de Contratistas.

Ejemplos de servicios especializados son:

  • Empresas de limpieza

  • Empresas de comedores industriales

  • Contratistas

  • Casas de asesoría y certificaciones que tengan que certificar cualquier servicio o producto dentro de las instalaciones del cliente

  • Capacitaciones presenciales en instalaciones del cliente

  • Empresas de logística

  • Empresas de salud ocupacional

  • Empresas de control de calidad

  • Empresas de jardinería

  • Empresas de mantenimiento

  • Empresas de mantenimiento industrial

  • Agencias de diseño, marketing o productoras de video que realicen sus actividades dentro de las instalaciones del cliente

  • Empresas de Tecnologías de la información que ofrezcan sus servicios o capaciten a los colaboradores de su cliente, dentro de las instalaciones

  • Empresas de reparación

 

¿Por qué tener REPSE?

Ante el cambio de la legislación, toda empresa que ofrezca servicios dentro de las instalaciones de sus clientes o que no formen dichos servicios parte de la actividad principal, están obligadas a registrarse ante el REPSE. Esto para estar dentro de los términos del cambio de la legislación.

El plazo para el registro ante el REPSE para seguir manteniendo los beneficios fiscales fue en septiembre de 2021 y más de 71 mil empresas terminaron dicho proceso. El registro sigue en funcionamiento.

Otro punto importante es que tus clientes te tendrán que solicitar tu registro, en caso de no contar con el mismo y ambas partes siguen sus interacciones comerciales, la autoridad puede multarlos a ambos.

¿Cómo saber si debo registrarme en el REPSE?

Es muy sencillo, si tienes una empresa que ofrece servicios dentro de las instalaciones de tu cliente o proveedor, debes registrarte ante el REPSE. Esto por la sencilla razón de no formar parte de la actividad principal de tu cliente.

¿Qué sucede si no se está inscrito en REPSE?

Si eres una persona física o moral que ofrece servicios a sus clientes que no forman parte de su actividad principal, la autoridad puede nulificar las facturas remitidas entre ambas partes así como también dictaminar defraudación fiscal y finalmente, multas en UMA.

Es por eso que los clientes tienen la obligación de exigir el registro REPSE. En caso de no tenerlo, la autoridad puede considerar el servicio proveído como “servicio de subcontratación”. Éste ya es considerado un acto delictivo y estarías incumpliendo con la Ley.

Es por ello que la autoridad puede hacer inspecciones de cumplimiento del REPSE. Las primeras fueron realizadas a partir del 11 de octubre de 2021 y a partir de esa fecha, la autoridad podrá hacer inspecciones estratégicas.

 

Procedimiento para el registro REPSE

A continuación te compartimos el proceso para el registro ante el REPSE, recuerda que es importante contar con la asesoría y acompañamiento de un aliado estratégico como Consolidé:

  1. Entrar a la página oficial de REPSE
  2. Accede mediante la e.firma del negocio
  3. El sistema hará una revisión automática para verificar que la persona física o moral está cumpliendo con las obligaciones fiscales y de seguridad social ante el IMSS, SAT e INFONAVIT
  4. En caso de que no esté activo el servicio de consulta, el sistema solicitará que se suba en PDF las opiniones positivas de cumplimiento de las 3 instituciones
  5. En caso de resultar todas las respuestas positivas podrás avanzar a la siguiente fase
  6. En caso de que al menos una respuesta sea negativa, el sistema informará que su trámite de registro está terminado y tendrás que solventar el pago pendiente con la institución correspondiente
  7. El sistema le solicitará datos generales de:
    1. Representante legal
    2. Datos del acta constitutiva
    3. Constancia de situación fiscal y del notario o corredor público
  8. Después deberás indicar el nivel y categoría de riesgo de acuerdo al «Catálogo de actividades para la clasificación de las empresas en el seguro de riesgos de trabajo” del IMSS
  9. El sistema solicitará que se transcriba literalmente la actividad que desea registrar de acuerdo a la constancia de situación fiscal para el caso de las personas físicas, y por lo que hace a las personas morales deberán de transcribir de manera literal el objeto social
  10. Después subirás escaneada la hoja o las páginas de la constancia de situación fiscal donde aparecen las actividades que desea registrar o el acta constitutiva en donde aparece el objeto social, resaltando en ellas las actividades que desea registrar.
  11. Después deberás capturar la actividad o las actividades que desea registrar, las cuales deberán de formar parte de su constancia de situación fiscal u objeto social. Deberá escribirlas de manera literal tal y como aparecen en su constancia de situación fiscal o en su objeto social.
  12. Adicionalmente deberás indicar en qué categoría del catálogo anexo que se desplegará se engloba cada una de las actividades solicitadas. 
  13. Después deberás requisitar un cuestionario por cada una de las actividades de las que hayas solicitado el registro.
  14. Una vez concluida la requisición del cuestionario o los cuestionarios, el sistema le solicitará que suba en PDF:
      1. Identificación Oficial Vigente de la persona física o representante legal
      2. Poder Notarial
      3. Acta Constitutiva o Constancia de Situación Fiscal
      4. Constancia de Inscripción en el RFC
      5. Registro (s) Patronal (es) ante el IMSS
      6. Comprobante de Domicilio (Luz, Predial, Teléfono)
      7. Comprobante de la nómina en formato XML
  15.  
  16. Una vez requisitada y realizada la carga de la información y la documentación, la Plataforma le asignará un número de folio con el que el solicitante podrá dar seguimiento al registro.

 

Después de realizar estos pasos, la STPS tendrá 20 días hábiles para pronunciarse al respecto de tu solicitud, esto bajo la misma plataforma. La STPS hará un análisis de la documentación y verificará el cumplimiento de los requisitos. Después se emitirá el aviso de registro que corresponda al número de folio que se dio por cada actividad del objeto social o constancia de situación fiscal registrada.

Con tu registro, cada cuatro meses deberás presentar tu declaración ante la ICSOE

¿Qué es el ICSOE?

Una vez que la persona moral o física tenga su registro REPSE, tendrán que reportar ante el IMSS toda la información de los contratos celebrados en materia de subcontratación de servicios especializados u obras especializadas. Estos reportes se hacen sobre la herramienta llamada Informativa de Contratos de Servicios u Obras Especializadas (ICSOE).

El objetivo principal de la ICSOE es facilitar el cumplimiento de las obligaciones periódicas ante el IMSS sobre la información de los contratos realizados, de forma cuatrimestral.

 

¿Quienes están obligados a presentar la declaración o informes cuatrimestrales ante la ICSOE?

Las personas físicas o morales que tengan registro REPSE están obligados a presentar la informativa de los contratos celebrados ante la ICSOE.

 

¿Qué tipo de declaraciones se pueden presentar ante la ICSOE?

Se podrán presentar dos tipos de declaratorias:

  • Con información: si tienes contratos de servicio vigentes

  • Sin información: en caso de no contar con contratos vigentes

 

¿Qué sucede si no se presenta la informativa de los contratos?

La organización puede ser sancionada por el IMSS con una multa de 500 a 2000 UMAs de acuerdo a lo establecido en el artículo 304 D de la Ley del Seguro Social en relación con el artículo 304 B.

¿Cuándo se deben presentar los informes cuatrimestrales?

Las empresas registradas ante el REPSE tendrán que presentar sus informes de forma cuatrimestral a más tardar el día 17 de los meses de enero, mayo y septiembre. En caso de que el día 17 caiga en un día inhábil, se prorrogará el plazo para presentar el informe el siguiente día hábil.

 

Cuatrimestre Límite para presentar el informe ante el ICSOE
Enero-Abril 17 de Mayo
Mayo-Agosto 17 de Septiembre
Septiembre-Diciembre 17 de Enero

 

¿Qué información se necesita para subir el informe cuatrimestral al ICSOE?

Toma en consideración lo siguiente:

  • Información del contratante y contratista
    • Nombre
    • Denominación o razón social
    • RFC
    • Domicilio social o convencional
    • Correo electrónico
    • Teléfono
  • Información del contrato
    • Objeto del contrato
    • Periodo de vigencia
  • Información de los trabajadores
    • Número de seguridad social
    • CURP
    • Salario base de cotización
  • Documentos a adjuntar
    • Copia del registro REPSE

 

¿Cómo ingresar al ICSOE?

A continuación te compartimos una guía para acceder al ICSOE:

  1. Ingresa al IMSS
  2. Selecciona el apartado de Patrones o Empresas
  3. Elige la opción cumplimiento de obligaciones fiscales
  4. Elige la opción ICSOE
  5. Elige cualquiera de las dos opciones de acceso
    1. Usuario contratista: ingresa con e.firma (nunca la del representante legal)
    2. Usuario capturista: ingresa con el CURP y contraseña de la persona designada por el contratista

 

Para realizar el registro y alta del contratista, ingresa aquí. Ahí podrás encontrar el ingreso del contratista, registro de datos generales y alta de usuarios.

 

¿Qué es el SISUB?

El SISUB o Sistema de Información de Subcontratación es el medio electrónico que permite a los patrones registrados ante el REPSE, cumplir con lo establecido en el artículo 29 Bis de la Ley del Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.. Mediante el SISUB, las empresas podrán presentar informes cuatrimestrales ante esta institución o en su caso, solicitar el REPSE a otras empresas. 

El artículo 29 Bis menciona:

 

“Las personas físicas o morales que se encuentren registradas en términos del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo para llevar a cabo la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de los mismos, deberán proporcionar cuatrimestralmente a más tardar el día 17 de los meses de enero, mayo y septiembre, la información de los contratos celebrados en el cuatrimestre de que se trate”.

 

El objetivo principal del SISUB es facilitar el envío de la información de los contratos celebrados con los trabajadores que estuvieron vinculados a dichos contratos durante el periodo que reporta. 

¿Qué se necesita para dar cumplimiento a la informativa ante el SISUB?

  • Estar registrado en el Portal Empresarial
  • REPSE en formato pdf
  • Escritura constitutiva y modificaciones en pdf
  • RFC
  • Envío de formatos preestablecidos que puedes descargar en Material Relacionado
    • Layout detalle contrato
    • Layout detalle trabajadores
    • Layout información sujeto obligado

 

¿Qué información se debe presentar ante el SISUB?

En relación al artículo 29 Bis de la Ley del INFONAVIT, se menciona que la información deberá contener:

  • Datos generales
  • RFC
  • Registro Patronal ante el IMSS
  • Objeto y vigencia de los contratos
  • Número de trabajadores
  • Categoría de los trabajadores
  • Contratos de servicio
  • Montos de las aportaciones y amortizaciones
  • Información de los trabajadores
  • Determinación del salario base de aportación
  • Copia simple del registro REPSE

 

¿Cómo ingresar al SISUB?

  1. Entra al Portal Empresarial
  2. Si ingresas por primera vez, elige la opción CREAR CUENTA
    1. El sistema solicitará: 
      1. Número de Registro Patronal
      2. Correo electrónico registrado con el NRP
      3. Contraseña generada al momento del registro

 

Podrás consultar la guía de usuario para ingresar al SISUB.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración ante el SISUB?

Cualquier persona física o moral que ejecute servicios especializados u obras especializadas registradas ante el REPSE. En el momento que la STPS valide el registro, la persona física o moral está obligada a presentar la declaración de los contratos ante el INFONAVIT y SISUB.

Informes cuatrimestrales ¿Cuándo se deben presentar?

Al igual que las declaraciones ante la ICSOE, las personas físicas y morales deben presentar de forma cuatrimestral la información de los contratos celebrados durante el periodo. Tienen hasta el día 17 hábil de los meses de enero, mayo y septiembre. En caso de caer en un día inhábil, se pasará al siguiente día hábil la prórroga.

 

Cuatrimestre Límite para presentar el informe ante el SISUB
Enero-Abril 17 de Mayo
Mayo-Agosto 17 de Septiembre
Septiembre-Diciembre 17 de Enero

 

Preguntas más frecuentes en relación al REPSE, ICSOE y SISUB

¿Quiénes pueden acceder al SISUB?

Todas las empresas que están registradas en el REPSE.

¿Quiénes pueden acceder al ICSOE?

Todas las empresas que están registradas en el REPSE.

¿Cuántas declaraciones se pueden cargar al INFONAVIT?

La información declarada debe ser del total de los contratos por subcontratación de servicios especializados activos en el cuatrimestre.

¿Qué sucede si tengo más de un registro patronal?

Se enviará un solo conjunto de archivos a través del registro patronal identificado en el Portal Empresarial y se deberá declarar en estos archivos la información de todos los trabajadores que durante el cuatrimestre prestaron servicios.

Conclusión

Personas físicas o morales que se dediquen a dar servicios especializados dentro de las instalaciones de sus clientes y que sus servicios no formen parte de la actividad principal, deben registrarse ante el REPSE. En caso de ofrecer este tipo de servicios y no estar registrado ante el REPSE, se considera como una actividad fuera de la Ley.

Las empresas registradas ante el REPSE deben de subir sus informes cuatrimestrales sobre los contratos realizados durante el periodo ante dos sistemas o herramientas. Para el IMSS es la ICSOE, ante el INFONAVIT es el SISUB.

Es importante que estés alineado en términos legales ante las autoridades y presentar en tiempo y forma tus informes. En Consolidé podemos asesorarte para que enfoques a tus equipos en las actividades primordiales.

RESICO para personas morales

Las personas físicas o morales que quisieron permanecer bajo el RIF tuvieron hasta el 31 de enero de 2022 para dar su aviso de permanencia. Aquellas que prefirieron o que no dieron el aviso correspondiente, pasaron de forma automática al Régimen Simplificado de Confianza RESICO. Pero, ¿cómo funciona el RESICO para personas morales?

En este artículo aprenderás todo sobre el régimen RESICO para las personas morales, cómo funciona, sus beneficios y las diferencias de RESICO para personas físicas.

Régimen RESICO

El Régimen Simplificado de Confianza RESICO simplifica distintos procesos tributarios y su objetivo es obtener tasas más bajas de impuestos para los que tributan. Esto sucedió el pasado 27 de diciembre cuando fue publicada la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2022 en el DOF, donde se adicionó el capítulo 3.13.

De acuerdo con el SAT, el RESICO es:

“Simplificación administrativa para que le pago de impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz”

Según las autoridades correspondientes, RESICO ofrece un cálculo más rápido y un pago más justo del ISR. Si no realizaste tu aviso de permanencia en el RIF antes del 31 de enero de 2022, la autoridad fiscal realizó ya la actualización a RESICO.

RESICO para personas físicas

El RESICO para las personas físicas no es obligatorio, pero sí lo es para las personas morales. Las personas físicas obtienen la ventaja de que las tasas de ISR oscilan entre el 1% y el 2.5%.

¿Cómo se maneja el RESICO para las personas morales?

Según las autoridades, el RESICO para las personas morales establece que éstas deberán pagar el impuesto a partir de su utilidad fiscal o su flujo de efectivo menos las erogaciones realizadas efectivamente. Por ello, es importante que pongas atención a la expedición de los CFDI.

Es importante mencionar que para las personas morales que estén constituidas por personas físicas con ingresos totales de hasta 35 millones de pesos, sí es obligatorio el RESICO. Esto también es válido para las personas morales con menos de un año de operación pero que sus ingresos totales no superen los 35 millones de pesos.

Cálculo de la utilidad fiscal

El pago del ISR de RESICO para personas morales se calcula con base al flujo de efectivo o el total de los ingresos efectivamente percibidos menos las erogaciones efectivas pagadas. 

Acumulación de ingresos

Cualquier ingreso considerado acumulable se considera así desde el momento que son efectivamente percibidos por la persona moral, ya sea mediante efectivo o bienes y servicios.

 

¿Se modifica el IVA?

No, dentro del RESICO para personas morales el pago de IVA no considera una mecánica de pago distinta. Dicho impuesto se sigue calculando de acuerdo a la Ley del IVA.

Pagos provisionales

Las personas morales bajo RESICO tendrán que pagar el impuesto resultante sobre su utilidad fiscal del mes anterior a más tardar el día 17 de cada mes. Esto bajo la tasa de ISR del 30% acorde al artículo 9 de la Ley de ISR.

Deducciones autorizadas de RESICO para personas morales

Las deducciones autorizadas de RESICO para personas morales podrán ser:

  • Aportaciones entregadas para las reservas de los fondos de pensiones y jubilaciones del personal así como primas de antigüedad en términos de la Ley del ISR

  • Adquisiciones de mercancías y materias primas

  • Cuotas pagadas al IMSS por parte de los patrones

  • Descuentos o bonificaciones realizadas 

  • Devoluciones que se reciban

  • Gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones

  • Intereses pagados, derivados de la actividad sin ajustes

  • Inversiones

CTA Contacto ConsolidéObligaciones fiscales de las personas morales bajo RESICO

Las obligaciones fiscales de las personas morales bajo RESICO, además de las ya establecidas en la Ley del ISR y disposiciones fiscales son:

  • Contabilidad empresarial en conformidad con el Código Fiscal de la Federación
  • Expedición y entrega de CFDI de ingresos, gastos e inversiones
  • Declaración anual de personas morales
  • Informar sobre préstamos y aumentos de capital
  • Formulación de estados financieros
  • Levantar inventarios
  • Presentación de saldos insolutos de préstamos al 31 de diciembre, del ejercicio anterior de su presentación
  • Proporcionar los CFDI que señalen el ISR retenido
  • Registro de operaciones efectuadas con títulos de valor

 

¿Quiénes no pueden tributar en RESICO para personas morales?

Aquellos contribuyentes que no podrán tributar en el RESICO para personas morales son:

  • Organizaciones que estén conformadas por socios o accionistas que participen en otras sociedades donde tengan el control

  • Aquellos que tributan bajo el Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

  • Contribuyentes que sean instituciones de crédito

  • Contribuyentes que sean instituciones de seguros

  • Contribuyentes que sean instituciones de fianzas

  • Contribuyentes que sean almacenes generales de depósito

  • Contribuyentes que sean arrendadoras financieras

  • Uniones de crédito

  • Se realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en participación

  • Aquellos que tributen bajo el Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos

  • Sociedades cooperativas de producción

 

¿Qué necesitas saber sobre el RESICO para las personas morales?

Existen una serie de beneficios para aquellos contribuyentes que están bajo el RESICO para personas morales.

  • Hay un esquema de deducción de inversiones a menor plazo

  • El ISR ya no es calculado a partir del coeficiente de utilidad

  • El ISR es calculado sobre los ingresos percibidos y erogaciones realizadas

  • Es más fácil presentar las declaraciones provisionales y anuales

 

Conclusión

El Régimen Simplificado de Confianza para personas morales facilita un rápido cálculo y más justo del ISR. Las personas morales deberán pagar el impuesto de ISR a partir de su utilidad fiscal o flujo de efectivo menos las erogaciones realizadas efectivamente.

Para tener una mejor administración y estar al día con el pago de impuestos ante el SAT y otras instituciones, acércate a un aliado de confianza como Consolidé.

Incumplimiento de pago de cuotas obrero-patronales

La pandemia causada por el COVID-19 ocasionó distintos daños a la economía popular y a la de las empresas. No solo se tuvieron que adaptar los colaboradores a una nueva normalidad de trabajo, los patrones también. Desde el 2020, la situación financiera dejó a un buen número de patrones sin liquidez suficiente para el cumplimiento del pago de las cuotas-obrero patronales. ¿Qué sucede en estos casos? ¿Hay multas por el incumplimiento al pago de las cuotas obrero-patronales?

En Consolidé te informamos sobre las consecuencias, multas y recargos que se pueden dar por el incumplimiento del pago de las cuotas obrero-patronales. Y sobre todo, ¿qué puedes hacer para solicitar un plazo más amplio?

Pago de cuotas obrero-patronales

Toda persona física o moral que paga un salario, tiene la obligación de inscribir a sus trabajadores ante el IMSS, desde el primer día de actividades. El patrón, tiene un plazo límite de hasta 5 días hábiles para presentar ante el IMSS el aviso correspondiente.

Todo colaborador que labora en una empresa, debe recibir el pago de su salario máximo el día 17 de cada mes con su correspondiente CFDI de nómina. Dicho comprobante fiscal contempla los siguientes datos obligatorios:

  • Nombre
  • Razón social
  • Denominación social
  • Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI
  • Número de seguridad social
  • Tipo de contrato
  • Periodicidad de pago
  • Salario base
  • Salario diario integrado
  • Número de días pagados
  • Método de pago
  • Concepto del pago
  • Descuentos

 

Y dentro del CFDI de nómina se contemplan los descuentos aplicados sobre la nómina que corresponderá para el pago de las aportaciones del colaborador ante el IMSS e INFONAVIT. En el caso del patrón, éste retendrá las cuotas del colaborador y los días 17 de cada mes deberá pagar las cuotas del colaborador más su aportación para conceptos de vivienda, retiro y salud.

En caso de que el patrón de forma inoportuna no pague a tiempo las cuotas obrero-patronales, sólo va a poder descontar al trabajador hasta 4 cotizaciones semanales acumuladas, el resto quedan a cargo del patrón.

El pago de las aportaciones del patrón están previstas dentro del artículo 38 de la Ley del Seguro Social, dentro del primer párrafo:

 

Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático, autorizado por el Instituto. Asimismo, el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo, a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente. La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto, en los términos y plazos previstos en esta Ley.

 

El IMSS en apoyo a los patrones, entregará una propuesta de cédula de determinación realizada por un Contador Público Autorizado (CPA). Dicha cédula contempla los movimientos afiliatorios comunicados por el mismo patrón al IMSS y comunica las aportaciones a realizar durante el periodo. 

 

El Instituto podrá entregar de forma impresa o digital la cédula de determinación o por previa solicitud del patrón o representante legal. Para el pago con la cédula impresa, el patrón o representante deberá acudir a una oficina autorizada por el IMSS, caso contrario, podrá usar un software autorizado para dicho pago.

En caso de solicitar o recibir la cédula de determinación y el patrón decide modificar los datos, se tienen que apegar a los lineamientos de la Ley del Seguro Social.

¿Implica multas?

El incumplimiento o pago extemporáneo del pago de las cuotas obrero-patronales sí implica multas y recargos para el patrón. Existen dos casos, el primero es cuando el patrón paga de forma extemporánea y el segundo cuando el patrón no ha pagado y el IMSS notifica el requerimiento de pago, que es cuando existe la multa.

 Cuando el patrón notifica que no puede pagar en tiempo, se procede de la siguiente forma:

  • El patrón pagará una actualización de las cuotas obrero-patronales aplicando el factor que se obtiene de dividir el INPC del mes que se va a pagar entre el Índice Nacional de Precios Consumidor del mes que debió pagar
  • Los recargos generados serán producto de multiplicar las cuotas obrero-patronales actualizadas por la suma de la tasa de recargos por mora, a partir del mes que debió pagar hasta el mes que se efectuará el pago

 

El segundo caso que sí implica el pago de multas, es cuando el IMSS notifica el requerimiento de pago:

  • Pago de una multa del 40% sobre las cuotas obrero-patronales
  • La multa del 40% puede disminuir en un 20% si el patrón paga dentro de los primeros 15 días hábiles siguientes al día de la notificación

 

El inicio del Procedimiento Administrativo de Ejecución Fiscal (PAE) cuando las autoridades exigen el pago de los patrones que no fueron cubiertos, se hace un cobro adicional por gastos de ejecución

 

Procedimiento Administrativo de Ejecución Fiscal

A continuación te compartimos las fases del Procedimiento Administrativo de Ejecución Fiscal:

  1. Mandamiento de ejecución

  2. Notificación del mandamiento de ejecución

  3. Requerimiento de pago

  4. Embargo

  5. Remoción de depositario

  6. Remate

  7. Adjudicación de bienes

  8. Aplicación del producto del remate

 

Evita pérdidas, recargos y multas, consulta con los expertos.

Cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

El pasado 16 de diciembre de 2020, se publicó en el DOF el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la LSS y la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. Éste decreto contempla el aumento gradual de las cuotas obrero patronales dentro de la Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Es importante mencionar que será hasta el 1ro de enero de 2023, cuando surta efecto.

Por otro lado, dentro del ramo de las contribuciones de la Seguridad Social para 2022, las cuotas obrero-patronales y las aportaciones de vivienda quedaron de la siguiente forma:

 

Seguro y concepto Prestaciones Cuotas del patrón Cuotas del trabajador Total Base salarial
Enfermedades y maternidad En especie Cuota fija por cada colaborador hasta por tres veces la UMA vigente2 20.40% 0 20.40%
Enfermedades y maternidad En especie Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces la UMA2 1.10% 0.40% 1.50%
Enfermedades y maternidad Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 1.05% 0.375% 1.425%
Enfermedades y maternidad En dinero 0.70%   0.25% 0.95%
Guarderías y prestaciones sociales En especie 1%   0% 5%
INFONAVIT Crédito de vivienda 5%   0% 5%
Invalidez y vida En especie / En dinero 1.75%   0.625% 2.375%
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez Retiro 2.00%   0% 2%
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez CEAV 3.150%   1.125% 4.275%
Riesgos de trabajo En especie / En dinero Conforme a su siniestralidad laboral Conforme a su siniestralidad laboral 0% Prima que corresponda

 

 

¿Cuándo se paga?

A continuación te compartimos el calendario de pagos de cuotas obrero-patronales:

Mes Fecha límite de pago Cuotas a pagar
Diciembre 2021 17 Enero de 2022 Mensual y bimestral
Enero 2022 17 Febrero Mensual
Febrero 17 Marzo Mensual y bimestral
Marzo 18 Abril3 Mensual
Abril 17 Mayo Mensual y bimestral
Mayo 20 Junio Mensual
Junio 18 Julio Mensual y bimestral
Julio 17 Agosto Mensual
Agosto 19 Septiembre Mensual y bimestral
Septiembre 17 Octubre Mensual
Octubre 17 Noviembre Mensual y bimestral
Noviembre 19 Diciembre Mensual
Diciembre 17 Enero 2023 Mensual y bimestral
Enero 2023 20 Febrero 2023 Mensual

 

IMSS e INFONAVIT: Antecedentes

Como bien lo sabes, todo trabajador debe ser inscrito ante el IMSS en un plazo máximo de 5 días hábiles. La importancia de esta inscripción radica en que el Gobierno debe asegurarse que todo trabajador reciba una atención en salud digna así como seguridad social.

Es por ello que en 1947 se fundó el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), organización autónoma que brinda servicios de salud a la población y trabajadores. Más de 30 años más tarde, se funda el Instituto del Fondo Nacional de Vivienda, INFONAVIT, que apoya con créditos y facilidades para el derecho a una vivienda digna.

 

Conclusión

A raíz de la pandemia ocasionada por el COVID-19, muchos patrones se vieron en la necesidad de incumplir con los plazos y pagos de las cuotas obrero-patronales ante institutos como el IMSS e INFONAVIT. 

Ante esta situación, el IMSS concedió plazos y facilidades de pago de las cuotas obrero-patronales en mensualidades.

Evita multas y recargos por el incumplimiento del pago de las cuotas obrero-patronales, realiza una maquila y cálculo de nómina eficaz y sin errores con el apoyo de expertos en Consolidé. Contáctanos y descubre cómo puedes mejorar tus procesos administrativos sin descuidar lo que más te importa: tus operaciones.